有孚众创邱洪军:社保统征与个税新政对中小企

  社保统征与个税新政是最近中小企业非常关心的一个热点话题,政策的变化将对广大民营企业家带来什么实际的影响?中小企业要以一种什么样的心态去迎接新政带来的变化呢?今天我们邀请到有孚众创集团财务总监邱洪军,以他的视角去从社保和个税两个维度阐述本期话题“社保统征与个税新政对中小企业的影响”:

  第一、个税维度。总的来说是“喜大普奔”,但“喜中有忧”,新税法起征点从原来的每月3500元提高为每月5000元(每年60000元),同时增加了专项附加扣除,包括:子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息(或住房租金)、赡养老人等,使得个税的实际起征点大幅提高,极大降低了员工的税负。但与此同时,取消了原税法中对年终奖金优惠征收条款,对于收入结构中年终奖励比例较大的群体不利,并增加了反避税条款,参照企业所得税法有关反避税规定,针对个人不按独立交易原则转让财产,在境外避税地避税,实施不合理商业安排获取不当税收利益等避税行为,赋予税务机关按合理方法进行纳税调整的权利,纳税征管更加严格同时还实施年度清算制度,原税法仅规定年收入12万以上的个人,需进行年度申报,新税法规定每个纳税人均需进行年度汇算清缴,这将极大的增加纳税人和企业的申报工作量。

  第二、社保维度。社保费用征收单位的变更,影响深远,业界普遍忧心忡忡。原税务部门代为征收社保费用,数据由人社部门提供,税务部门并不检查数据的真实性和完整性。由于历史的原因,很多企业尤其是民营中小企业在社保缴纳上是不规范的,体现在不缴纳、未全额缴纳、按最低标准缴纳等。改为税务部门征收后,纳税报表数据、个税工资数据、社保基数数据将处于一个统一的大数据库中相互核对,无处匿形。如果严格按照政策法规缴纳社保,员工和企业的负担将大幅提升。我们通过测算,综合考虑社保和个税因素,一个标准的中小型企业每实际支付人力成本100元,员工只能拿到66元,或者换个角度,员工每得到100元收入,企业实际需要付出151元的人工成本。这是企业和员工无力承担的“痛”。怎么办?

  我认为,首先要确立“依法纳税,合法节税”的观念,严格遵守法律法规,通过研究政策,合法筹划,降低人工成本。建议从以下四方面着手:第一,调整用工结构,根据企业实际情况将部分员工从劳动关系调整为劳务关系或合作关系;第二,将业务迁移到税收优惠的洼地区域,享受税收优惠;第三,提高企业抗风险能力,从盈利能力(赚钱多不多)、资产效率(赚钱快不快)、经营风险(活的久不久)三个方面综合提升企业价值(ROE);第四,依托专业机构获取精准、专业、有效的服务,如在发达国家有专门的税务师和会计师协助纳税人进行年度纳税申报,以达到节税的目的,我们可以展望,中国也将出现这一细分行业。有孚众创作为中国县域中小企业创新创业全程辅导服务机构,凭借优秀专业团队可以为广大中小企业量身定做个性化服务、科学诊断、专业咨询、制定并实施税费筹划方案,以及全程培训、指导服务,协助中小企业应对政策风险。

  如果您对稿件和图片等有版权及其它争议,请及时与我们联系,我们将核实情况后进行相关删除。