新个税专项抵扣细则!这6种支出可扣除

  根据新修订的个税法,遵循公平合理、简便易行、切实减负、改善民生的原则,自2019年1月1日起,计算个税应纳税所得额,在5000元基本减除费用扣除和“五险一金”等专项扣除外,还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金,以及赡养老人等专项附加扣除。

  如果李某本人为独生子女,儿子正在上小学,父母已满60岁,在北京工作,月收入2万元,且没有购买住房、租房居住,自己正在攻读在职研究生学历。

  那么在不考虑“五险一金”情况下,按每月5000元基本减除费用标准和调整后的税率表计算,应缴纳个税1590元。2019年1月1日享受专项附加扣除后,其中子女教育专项附加扣除1000元,继续教育专项附加扣除400元,住房租金专项附加扣除1200元,赡养老人专项附加扣除2000元,共计扣除4600元。

  规定纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出,按每个子女每年1.2万元(每月1000元)标准定额扣除,也可作父母双方分别按每孩每月500元扣除。其中,学前教育为年满3岁至小学入学前;学历教育覆盖小学到博士研究生。

  据统计,目前我国公办幼儿园年均收费约8000元、民办幼儿园年均收费约2000元到1.4万元;高中年学费和住宿费900元到3200元;高校本科年学费4200元到1.9万元;研究生年学费8000元到1.3万元。基本可覆盖全国各地各阶段子女教育的平均支出,相当于我国城镇就业人员人均月工资的2倍。

  另外,接受民办教育的子女和在境外接受教育的支出实际也统一纳入扣除范围,二胎家庭扣除额将翻倍。

  纳税人接受继续教育的支出,在规定期间可按每年3600元到4800元定额扣除。

  纳税人接受学历继续教育的支出,在学历教育期间按照每年4800元(每月400元)定额扣除;纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得相关证书的年度,按照每年3600元定额扣除。

  但继续教育概念比较宽泛,像绘画、艺术、体育运动等个人兴趣爱好培训类,与职业技能关联度不高,暂不纳入此次扣除范围。

  大病医疗支出方面,纳税人在一个纳税年度内发生的自负医药费用超过1.5万元部分,可在每年6万元限额内据实扣除。

  按照世界卫生组织定义,当家庭自负医药卫生支出超出家庭总支出的40%时,则该家庭发生了灾难性医药卫生支出。按此推算,我国的灾难性医药卫生支出标准约为1.6万元。此外,我国城乡居民大病保险支付的起付线万元。考虑不同纳税人群收入水平、风险承受能力,允许1.5万元以上的医药费用扣除比较合理。

  首套住房贷款利息方面,纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出,可按每月1000元标准定额扣除。

  目前商业银行贷款月均利息约1025元到1189元,征求意见稿规定每月1000元的扣除标准,与此较为接近。从国际上看,韩国、墨西哥、意大利等国房贷利息扣除限额占人均月工资约10%到15%,上述扣除标准约占我国人均月工资15%,处于较高水平。

  住房租金根据纳税人承租住房所在城市的不同,按每月800元到1200元定额扣除;基本覆盖了全国平均租金支出水平,同时兼顾了各地租金水平的差异性。

  另外,扣除方式为依据住房租赁合同扣除。根据规定,纳税人及其配偶不得同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除。

  赡养老人支出方面,纳税人赡养60岁(含)以上父母的,按照每月2000元标准定额扣除,其中,独生子女按每人每月2000元标准扣除,非独生子女与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度。

  如果老人子女已经去世,其孙子女、外孙子女实际承担对老人的赡养义务,也可获得赡养老人扣除。

  总的来说就是一句话,上有老下有小,供房还贷学习的中年人,月薪一万基本不交税。